房地合一稅這項稅制主要是對於2016年後取得並轉售獲利的房地進行課稅。根據修法後的規定，個人在短期內交易房地的高稅率適用期間已被延長。這意味著，持有時間越短，可能面臨的稅率越高。這項稅制的目的在於抑制短期內的房地炒作，以穩定房地市場。
房地合一稅2.0扣稅額
- 持有期間2年內：稅率為45%。
- 持有超過2年但不超過5年：稅率為35%。
- 持有超過5年但不超過10年：稅率為20%。
- 持有超過10年：稅率為15%。
對於非境內居住者，稅率設定為：
- 持有期間2年內：稅率為45%。
- 持有超過2年：稅率為35%。
這種稅制設計旨在鼓勵長期持有不動產，而非短期交易，以穩定房地產市場。
房地合一稅適用對象、申報時間、準備文件
您的說明關於台灣的房地合一稅申報程序是正確的。這項稅制適用於所有房地交易，無論是法人或自然人都需遵守。以下是申報房地合一稅的基本步驟和要求：
1.申報時限：在房地完成移轉登記的隔天起算30日內必須完成申報。
2.申報文件：需要準備的文件包括房地交易所得稅申報書、契約書影本、以及任何想要抵扣的費用證明等。
3.申報地點：賣方可以親自前往當地的地政事務所進行申報，並可請求櫃檯人員提供協助。
4.代辦服務：如果賣方不方便親自前往申報，也可以選擇支付費用，請專業的地政士代為辦理。
房地合一可以避稅嗎?
1.簽約買賣前一年沒有出租或營業使用：在簽訂買賣契約前的一年內，該房產不能用於出租或任何形式的營業活動。
2.個人、配偶或直系親屬設有戶籍：申請人、其配偶或直系親屬必須在該房產設有戶籍，以證明其為自住性質。
3.出售舊屋與買新屋的時間差距2年內：出售舊屋和購買新屋之間的時間差不得超過2年。
4.重購退稅房地在5年內須作自用住宅且有戶籍登記、不能出租或遷戶：在獲得重購退稅後的5年內，該房產必須作為自用住宅，且申請人需在該處設有戶籍，同時不能將房產出租或遷出戶籍。
這些條件旨在確保重購退稅的申請者真正以自住為目的，並防止透過房地產交易進行稅務規避。符合這些條件的民眾可以向稅務機關申請重購退稅，以減輕換屋時的經濟負擔。不過，如果未能符合這些條件，之前獲得的退稅可能會被追回。
房地合一稅2.0 重購退稅？
1.重購自住房地的條件：無論是「先賣後買」或「先買後賣」，只要出售舊房地與重購新房地的移轉登記時間在2年內，且符合自住規定，即可申請退稅或抵稅優惠。
2.退稅或抵稅的計算方式：退稅或抵稅的金額是根據重購價額占出售價額的比率來計算，但只限於已繳納的稅款範圍內。
3.符合條件的四個要求：
☑️簽約買賣前一年內，出售的舊房地沒有被用於出租或營業使用。
☑️個人、配偶或直系親屬在出售的舊房地設有戶籍。
☑️出售舊房地與購買新房地的時間差距必須在2年內。
☑️重購的新房地在5年內必須作為自用住宅，且有戶籍登記，不能出租或遷出戶籍。
退稅追回的風險：如果不符合上述條件，已獲得的退稅可能會被稅務機關追回。
房地合一稅2.0 對預售屋有什麼影響？
1.預售屋換約課稅：在房地合一稅2.0下，預售屋自簽約日起2年內的換約行為也會被課以45%的高稅率。這意味著即使在建築物尚未完工前，轉讓預售屋合約也會面臨重稅。
2.持有期間的計算：在預售階段到成屋階段，持有期間將重新計算，即從預售屋轉變為成屋時，持有期間歸零。這對於計算稅率有重大影響。
3.施工期間的稅率影響：由於預售屋通常有2到4年的施工期，轉賣預售屋時，大部分情況下會被課以35%或以上的稅率。
4.成屋後的持有期計算：一旦預售屋變成成屋，持有期將重新計算。要降至20%的稅率，需要再持有滿5年。
